Maliyyə Hesabatlarının Konsolidasiyası üzrə Ekspert Məsləhətləri

Mündəricat:

Maliyyə Hesabatlarının Konsolidasiyası üzrə Ekspert Məsləhətləri
Maliyyə Hesabatlarının Konsolidasiyası üzrə Ekspert Məsləhətləri

Video: Maliyyə Hesabatlarının Konsolidasiyası üzrə Ekspert Məsləhətləri

Video: Maliyyə Hesabatlarının Konsolidasiyası üzrə Ekspert Məsləhətləri
Video: Krediti ödəyə bilməyənlər üçün 9 vacib məsləhət 2024, Mart
Anonim

Bir çox böyük şirkət qismən və ya tamamilə illər ərzində əldə etdikləri kiçik şirkətlərdən ibarətdir. Satın alındıqdan sonra bu kiçik şirkətlər və ya törəmə şirkətlər qanuni olaraq böyük korporasiyadan və ya ana şirkətdən ayrı qalmış ola bilərlər. Bununla birlikdə, maliyyə məlumatlarını təqdim edərkən, ana şirkətin məlumatlarını törəmə şirkətlərinin məlumatları ilə birləşdirən maliyyə hesabatları təqdim etməsi tələb olunur. Bu sənədlər konsolidə edilmiş maliyyə hesabatları adlanır və qrupun sağlamlığını parça-parça yox, bütövlükdə qiymətləndirməyə imkan verir. Aşağıdakı addımlardan istifadə edərək konsolidə edilmiş maliyyə hesabatları asanlıqla yaradıla bilər.

Addımlar

4 -dən 1 -ci hissə: Məlumatlarınızı təşkil etmək

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 1
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 1

Addım 1. Hansı holdinqlərin törəmə şirkət olaraq hesabat verəcəyini müəyyənləşdirin

Konsolidasiya edilmiş hesabatlar üçün bir şirkət yalnız ana şirkətin bu şirkətdə nəzarət payına sahib olduğu təqdirdə törəmə müəssisə sayılır. Ümumiyyətlə, bu, ana şirkətin törəmə müəssisənin səhmlərinin 50% -dən çoxuna sahib olması deməkdir. Bunun səbəbi, bu pay dəyərinin onlara törəmə müəssisədə səs çoxluğu verməsi idi. Bununla birlikdə, valideynlər səhmlərinin daha kiçik bir hissəsinə sahib olsalar belə, bir şirkətin törəmə hesab edilə biləcəyi hallar var, məsələn:

  • Ana şirkət, törəmə cəmiyyətin idarə heyəti ilə razılaşma əsasında çoxlu səs hüququna malikdir.
  • Ana şirkət, müqavilə və ya qanun çərçivəsində törəmə müəssisənin siyasətini idarə etmək səlahiyyətinə malikdir.
  • Ana şirkətin törəmə şirkətinin idarə heyətinin əksəriyyətini silmək və dəyişdirmək imkanı var.
  • Ana şirkətin idarə heyətinin iclası zamanı səslərin çoxunu vermək qabiliyyətinə malikdir.
  • Bunun əksinə olaraq, ana bir törəmə müəssisənin səhmlərinin 50% -dən çoxuna sahib ola bilər və nəzarəti əlində saxlaya bilməz. Bu halda, onlar "konsolidasiya edilməmiş törəmə müəssisə" kimi tanınır və konsolidə edilmiş hesabatda göstərilmir.
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 2
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 2

Addım 2. Sənədlərinizi bütün şirkətlərdən toplayın

Maliyyə hesabatlarını konsolidasiya edərkən, nəzərdən keçirilən hər bir şirkət üçün bütün maliyyə məlumatlarına ehtiyacınız olacaq. Bura ana şirkət üçün məlumatlar da daxil olacaq. Xüsusilə, kitablar konsolidasiya edilmiş müəssisə üçün saxlanılmadığından, hər bir şirkət üçün kitablara (bütün əməliyyatların qeydinə) daxil olmalısınız.

Hesabatlar əvvəlcədən hazırlanmışsa nəzərdən keçirilən şirkətlərin maliyyə hesabatları ilə başlamaq ən asandır. Bu, daha böyük sətir elementlərini birləşdirməyə və yalnız təkrarlanan elementləri aradan qaldırmaq üçün kitablara qayıtmağa imkan verəcəkdir

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 3
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 3

Addım 3. Maliyyə dövrlərini əlaqələndirin

Maliyyə hesabatlarını konsolidasiya etmək üçün bütün şirkətlərin maliyyə hesabatlarının eyni maliyyə dövrünə aid olduğundan əmin olmalısınız. Ümumiyyətlə, maliyyə dövrlərində uyğunsuzluq varsa, törəmə müəssisənin ana cədvəlinə uyğun olaraq qrafiki dəyişdirməlisiniz. Bu ya satın alındıqda edilməli, ya da törəmə müəssisənin maliyyə hesabatlarına düzəliş edilməklə edilə bilər.

Məsələn, bir törəmə müəssisə 31 Avqustu ilin sonu və ana şirkətin ilin sonunu 31 Dekabr hesab edirsə, 1 Yanvar -31 Dekabr tarixləri arasında işləyən ilk törəmə müəssisə üçün maliyyə hesabatları hazırlayın. Bu, əhəmiyyətli düzəliş tələb edə bilər

4 -cü hissənin 2 -si: İş vərəqi qurmaq

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin 4
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin 4

Addım 1. Bir elektron tablo qurun

Bu, Microsoft Excel kimi asanlıqla idarə edə biləcəyiniz bir proqramda olmalıdır. Yaratmağı planlaşdırdığınız hər bir maliyyə hesabatı üçün ayrı səhifələr yaratdığınızdan əmin olun. Bu nöqtədə, yalnız konsolidə edilmiş balans və konsolidə edilmiş gəlir hesabatı üçün birini yaratmaqla başlayın.

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 5
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 5

Addım 2. Hər bir şirkət üçün yan-yana maliyyə məlumatları əlavə edin

Cədvəlinizi elə qurun ki, fərqli şirkətlərin məlumatlarını harada əlavə edəcəyinizi görə biləsiniz. Bu, məlumatlarınızı daha sonra təşkil etməyə kömək edəcək. Satırları oraya daxil etməyi planlaşdırdığınız maliyyə məlumatları ilə etiketləmək də lazımdır.

Məsələn, konsolidə edilmiş balans hesabatı üçün satırlarınızı "Pul vəsaitləri" və ya "Borc hesabları" və "Envanter" kimi ümumi başlıqlarla etiketləyin

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 6
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 6

Addım 3. Kredit və ya debet konsolidasiyası üçün hər üçüncü və dördüncü sütunu boş buraxın

Proseslə irəliləyərkən təkrarlanan əməliyyatlardan düzəlişləri qeyd etmək üçün bir sahəyə ehtiyacınız olacaq. Sadəcə olaraq bu sütunları mühasibatlıqda olduğu kimi fərdi olaraq kredit və debet olaraq qeyd etməyi və kollektiv olaraq "dublikat düzəlişlər" və ya bənzər bir şey olaraq etiketləməyi unutmayın.

  • Bir törəmə və bir ana müəssisə üçün ilk iki sütunu maliyyə məlumatları ilə doldurun və sonrakı iki sütunu bu düzəlişlər üçün boş buraxın. Beşinci sütunu son, düzəldilmiş dəyərlərin son hesablamaları üçün də boş buraxın.
  • Birdən çox törəmə müəssisə üçün eyni modeli izləyin, lakin törəmə şirkətləri ayırın. Bu halda, elektron tablo sütunlarınız aşağıdakı kimi yerləşdirilməlidir:

    • 1. Valideynlərin maliyyə məlumatları
    • 2. Köməkçi 1 maliyyə məlumatı
    • 3. Düzəlişlər (1-ci törəmə)-borc
    • 4. Düzəlişlər (törəmə 1)-kredit
    • 5. Törəmə müəssisə 1 düzəlişlərindən sonra konsolidə edilmiş maliyyə məlumatları
    • 5. Köməkçi 2 maliyyə məlumatı
    • 6. və digər törəmə müəssisələr üçün prosesin təkrarlanması

4 -cü hissənin 3 -ü: Maliyyə Hesabatlarını Birləşdirmək

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin 7
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin 7

Addım 1. Maliyyə hesabatlarınızı yenidən yoxlayın

Onları birləşdirməzdən əvvəl, eyni maliyyə dövrünə aid olmasını təmin etmək üçün istifadə edəcəyiniz maliyyə hesabatlarını yoxlamaq daha yaxşıdır. Əks təqdirdə, indi onları düzəltmək istərdiniz. Geri qayıtmaq və sonradan buna uyğunlaşmaq daha çox iş olacaq. Əlavə olaraq, itkin məlumatlar üçün maliyyə hesabatlarınızı yoxlayın və onları birləşdirməyə başlamazdan əvvəl bunu düzəltməyə çalışın.

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 8
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 8

Addım 2. Konsolidə edilmiş balans hesabatı yaradın

Xalis dəyər, aktiv və öhdəliklərin cəmini əks etdirən balans hesabatı yaratmaqla maliyyə hesabatlarını konsolidasiya edin. Bu, ana şirkətin və törəmə müəssisələrin balans hesabatlarından ayrı dəyərləri əlavə etməklə həyata keçirilir. Balansa pul vəsaitləri, debitor borcları və torpaq kimi aktivlər, habelə kreditor hesabları və kreditlər kimi öhdəliklər daxil ediləcək.

Məsələn, ana müəssisənin 30 min ABŞ dolları və törəmə müəssisəsinin 15 min ABŞ dolları nağd pulu varsa, konsolidə edilmiş balans 45 min ABŞ dolları nağd göstərəcəkdir

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 9
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 9

Addım 3. Konsolidasiya edilmiş gəlir hesabatı yaradın

Bu sənəd əsas şirkət və onun törəmə şirkətləri tərəfindən əldə edilən bütün gəlirləri və çəkdiyi xərcləri özündə əks etdirəcəkdir. Konsolidasiya edilmiş balans hesabatı kimi, bu da şirkətlərin müstəqil gəlir hesabatlarının dəyərlərini bir araya gətirməklə edilir. Daxil olan dəyərlər satış və xalis gəlir də daxil olmaqla qazanılan pul ölçüləri, həmçinin satılan malların dəyəri və əmək haqqı xərcləri kimi xərclərin ölçüləridir.

Məsələn, ana şirkətin gəlir xərci 45.000 ABŞ dolları və törəmə müəssisənin gəlir xərcləri 20.000 ABŞ dollarıdırsa, konsolidə edilmiş mənfəət və zərər hesabatında 65.000 ABŞ dolları faiz xərcləri göstərilir

4 -cü hissə 4: Dublikat dəyərlərin aradan qaldırılması

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 10
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 10

Addım 1. Birləşdirilmiş bəyanatları təkrarlanan dəyərlər üçün nəzərdən keçirin

Hesabatlar konsolidasiya edildikdən sonra maliyyə mənası olmayan nümunələri yoxlamalısınız. Bu hallar, məsələn, ana və törəmə müəssisə arasında pul və ya aktiv axını olduqda və ya törəmə müəssisənin dəyərinin bir hissəsi artıq ana tərəfindən iki dəfə bildirildikdə yaranır. Ümumiyyətlə, konsolidə edilmiş hesabat bir şirkətin maliyyə hesabatı kimi oxunmalıdır. Aşağıdakı problemləri yoxlayın:

  • Öz hissələrinə sahib olan konsolidasiya edilmiş şirkət (şirkətlərarası səhmlər)
  • Şirkətin özünə borcu var (şirkətlərarası debitor borclar)
  • Mənfəət əldə etmək üçün məhsul satan şirkət (şirkətlərarası satış)
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 11
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 11

Addım 2. Şirkətlərarası səhmlərin ləğv edilməsi

Şirkətlərarası səhmlər, törəmə müəssisədəki səhmlərin ana şirkətə məxsus olduğu və buna görə də konsolidə edilmiş hesabatda qalan səhm kimi hesabat verilmədiyi vəziyyətə aiddir. Qeyd edək ki, bu, əsas şirkətdən və ya törəmə müəssisədən kənar tərəflərin sahib olduğu törəmə səhmlərə aid deyil.

Konsolidasiya edilmiş balansda, törəmə müəssisənin adi səhminin, əlavə ödənilmiş kapitalın və bölüşdürülməmiş mənfəətin debiti silinərək və müəssisələrarası səhmlərin balans dəyəri üçün törəmə hesabın konsolidə edilmiş səhminin kreditinə yazılaraq düzəlişlər edilir

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin 12
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin 12

Addım 3. Şirkətlərarası debitor və kreditor borclarının hesabı

Bunlar konsolidasiyadan sonra bir şirkətin özünə borclu görünə biləcəyi vəziyyətlərə aiddir. Bu, ana şirkətin məhsul və ya xidmətlər üçün bir törəmə müəssisəyə borcu olduğu və ya ondan pul aldığı hallardan qaynaqlanır. Bu, birləşmiş hesabların bəziləri üçün lazımsız yüksək dəyərlərlə nəticələnir.

Bu vəziyyət üçün düzəlişlər konsolidə edilmiş kreditor borcların debeti və ya təkrarlanan qeydin balans dəyəri ilə konsolidə edilmiş debitor borclarının kreditləşdirilməsi ilə balansda aparılır

Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 13
Maliyyə Hesabatlarını Konsolidasiya Edin Adım 13

Addım 4. Şirkətlərarası satışları silin

Valideynlər və törəmə müəssisələr arasında inventar köçürməklə hər hansı bir tərəf satış etməsə də texniki olaraq mənfəət əldə edə bilər. Bu, konsolidasiya edilmiş şirkət üçün ehtiyatların, xalis gəlirin və bölüşdürülməmiş mənfəətin artması ilə nəticələnir.

Balansdakı bu balanssızlığı konsolidasiya edilmiş girişin bölüşdürülməmiş mənfəətini debüt etməklə və konsolidə edilmiş son ehtiyatı satış məbləğinə kredit verməklə düzəldin

Video - Bu xidmətdən istifadə edərək bəzi məlumatlar YouTube ilə paylaşıla bilər

Xəbərdarlıqlar

  • İşiniz üçün maliyyə hesabatlarının konsolidasiyası hüquqi nəticələrə səbəb ola bilər. Qanun və qaydalara riayət olunmasını təmin etmək üçün maliyyə mütəxəssisi ilə məsləhətləşmək istəyə bilərsiniz.
  • ABŞ xaricindəki şirkətlər üçün digər tələblərə müraciət etməyiniz lazım ola bilər.
  • Bir törəmə müəssisənizdə səhmləriniz varsa, konsolidə edilmiş maliyyə hesabatı sizə investisiyalarınız haqqında bilməli olduğunuz məlumatı verməyəcək. Ayrı -ayrılıqda təqdim ediləcək və eyni zamanda ana konsolidasiya edilmiş hesabatında qeydlər bölməsində verilə biləcək törəmə müəssisənin öz maliyyə hesabatını axtarmalısınız.

Tövsiyə: